Грузоперевозки

Как провести процесс внутреннего контроля walkthrough

Как Провести Процесс Внутреннего контроля Walkthrough. Это - обязанность управления установить и поддержать эффективную систему внутреннего контроля. Как часть ревизии финансового отчета, аудиторы обязаны получать понимание системы внутреннего контроля и определять, функционирует ли система внутреннего контроля как...

Как провести процесс внутреннего контроля walkthrough 1

Зарегистрируйте классы сделок, которые имеют существенный эффект на финансовые отчеты. Они - классы сделок, которые являются ключевыми для финансовых отчетов, потому что у них есть большой долларовый объем. Например, денежные поступления и наличные выплаты всегда будут ключевыми для финансовых отчетов, потому что они представляют наличное вхождение и выход из компании. Чтобы зарегистрировать все существенные операционные классы должны быть некоторые параметры, чтобы пройти (то есть, порог материальности), которые устанавливают сумму в долларах, которую рассматривают существенной к финансовым отчетам. Как только все существенные операционные классы были идентифицированы и зарегистрированы, клиента просят обеспечить описание процессов для каждого класса.

2

Зарегистрируйте понимание системы клиента внутреннего контроля, используя описание процедур по каждому существенному операционному классу, обеспеченному клиентом. Sarbanes Oxley закон привел к существенным изменениям к способу, которым внутренний контроль разработан, зарегистрирован, проверен и поддержан. Получающаяся расширенная документация (то есть, карты процесса), что управление обязано поддерживать, облегчает аудитора, получающего понимание системы клиента внутреннего контроля. Аудиторы используют контрольные списки, блок-схемы, рассказы и анкетные опросы внутреннего контроля, чтобы зарегистрировать их понимание системы внутреннего контроля клиента.

3

Выберите типовую сделку из каждого из существенных операционных классов. Определите, течет ли образец сделок правильно через систему внутреннего контроля в соответствии с Вашим пониманием и документацией того, как система должна работать. Например, аудитор выбирает наличную сделку выплаты и прослеживает ее с начала до конца через систему клиента (то есть, от одобренного запроса заказа на поставку до выпущенного заказа на поставку, к документации поставки и осмотра товаров, к записи в кредиторской задолженности, к обработке и выпуску оплаты, к проверке, чистящей банк и показывающей на балансе банка), отмечая и документируя любые отклонения от зарегистрированных процедур внутреннего контроля.

4

Обсудите результаты walkthrough с управлением и сообщите управлению любыми дефицитами то пристальное внимание потребности. Документируют любые изменения оценок степени риска и изменился ли полный риск, что материальное неправильное заявление в финансовых отчетах могло произойти, в каком-либо случае (увеличенный или уменьшенный). Зарегистрируйте результаты в бумагах аудиторской проверки и выдвиньте на первый план любые результаты, которые могут быть представлены управлению в управленческом письме, или это может воздействовать на аудиторский отчет в любом случае.